遂平县审计局关于县文化广电和旅游局2018年度财政财务收支审计结果公示

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2019年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2019〕7 号）文件要求，遂平县审计局自2019年12月3日至 2020年4月10日，对遂平县文化广电和旅游局原县文化广电新闻出版局（以下简称原县文广新局）及图书馆、文化馆、文物管理所、文化市场综合执法大队、嵖岈山卫星人民公社旧址博物馆、艺术中心管理处2018年度财政财务收支审计情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

原县文广新局属县政府组成部门一级预算单位，正科级规格。行政编制9人。止2018年底局机关在职人员24人。内部设立办公室、人事财务股、文化艺术宣传股、文化事业与产业管理股。二级机构共有在职人员258人，其中：事业性质的二级机构有：图书馆、文化馆、文物管理所、文化市场综合执法大队、嵖岈山卫星人民公社旧址博物馆、艺术中心管理处。

（一）2018年度财政财务收支情况。

2018年收入总计：716.06万元，其中：财政补助收入677.06万元，事业收入39万元。

2018年支出总计: 894.98万元，其中：财政补助支出857.75万元，事业支出37.23万元。

（二）止2018年底资产、负债、净资产情况。

2018年底资产合计614.89万元，其中：现金0.0003万元，银行存款28.39万元，财政应返还额度138.4万元，其他应收款119.21万元，长期投资0.054万元，固定资产328.83万元。

负责合计86.01万元（其他应付款）

净资产合计528.88万元，其中：固定基金328.83万元，财政补助结转198.29万元，事业结余1.76万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：原县文广新局提供的财务会计资料基本真实地反映了审计年度的财务收支情况；财政财务收支基本符合国家财政法规的规定。但审计中也发现有违反财经法规的问题，应予以纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）向下属单位出借财政资金350000元。

原县文广新局于2018年1月向下属河南广播电视网络遂平分公司出借资金350000元用于河南广播电视网络遂平分公司发放职工工资。2018年2月底该公司将资金归还文广新局。

（二）“三公经费”超预算支出31828 元。

局机关2018年财政批复预算文件〔遂财预(2018)7号〕中“三公经费—公务接待费”预算9000元，实际开支 24134元，超预算支出 15134元。

县文化市场综合执法大队2018年批复“三公经费—公务用车运行维护费”预算10000元，实际开支20910元，超预算支出10910 元。

县艺术中心2018年“三公经费”当年列支公务接待费4140元，无此项预算，超预算支出4140 元。

县文物管理所2018年财政批复预算〔遂财预(2018)7号文〕中“三公经费—公务接待费”预算1080元，实际开支 2724元，超预算支出 1644元。

（三）未执行国内差旅内部审批制度。

1.县图书馆2018年度，未制定和实行差旅内部审批制度，支出差旅费1755元，共计9笔。

2.县文化市场综合执法大队2018年度，未制定和实行差旅内部审批制度，支出差旅费1笔2880元。

3.县文物管理所2018年度，未制定和实行差旅内部审批制度，支出差旅费1笔3430元。

（四）会计账薄设立不完整、会计记账不规范。

县文化市场综合执法大队账薄设置不规范，未按规定设立和登记事业支出明细账，不能全面反映支出的明细情况和用项，账务设置会计科目不全。

（五）往来款项长期挂账未清理。

局机关2018年账面反映：以前年度结转的其他应收款19笔1192076.16元长期挂账。

以前年度结转的其他应付款13笔860048.24元长期挂账。

旧址博物馆2017年账面反映：以前年度结转的其他应收款-个人15000元，长期挂账。

四、审计处理情况及建议

遂平县审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，下达了审计决定，并提出了处理意见和整改建议，对“三公经费”超预算支出问题，责令健全“三公”经费内部控制制度，严格执行经费开支审批程序。对向下属单位出借财政资金问题，责令建立预算执行内部管理制度。对未执行国内差旅内部审批制度问题，责令完善国内差旅内部审批制度。对会计账薄设立不完整、会计记账不规范问题，责令建立健全会计帐目；规范记账行为，依法登记会计账薄并进行会计核算。对往来款项长期挂账未清理问题，责令尽快建立关于清理往来款项的措施加强应收及暂付款项的管理。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：严格按照有关规定对专项经费实行专项管理，单位的日常经费和专项经费要按照有关制度、规定分别核算，专项经费必需按照项目、预算和使用范围列支，专款专用，不得挤占、挪用专项经费。健全费用支出报销制度，各项费用支出应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；不准扩大费用列支标准和范围。遵守国家法律法规和党内纪律制度的相关规定，建立和完善厉行节约、反对浪费的长效机制，严格控制“三公”经费支出，压减行政支出，降低行政运行成本，促进公务支出管理的科学化、规范化。认真执行《党政机关公务用车管理办法》的有关规定，建立公务用车信息登记和公示制度，严格加强公务用车管理。加大往来款项的清理和催收力度。对长期挂账的应收款项要查明原因，尽快收回及时清理，不得长期挂账。

五、县文化广电和旅游局的整改情况

目前，针对向下属单位出借财政资金问题，文化广电和旅游局今后严格遵守会计制度，杜绝此类现象发生。对“三公经费”超预算支出问题，今后进一步完善内部控制制度，控制来客接待标准和审批手续。对未执行国内差旅内部审批制度问题，今后按照《遂平县县乡机关差旅费管理办法》，加强对差旅费的管理，严格履行差旅费审批手续制度。对会计账薄设立不完整、会计记账不规范问题，认真学习《会计基础工作规范》，确保会计数目准确真实。对往来款项长期挂账未清理问题，今后加强财务管理，增收节支，不断提高财务管理水平。