遂平县审计局关于县城市管理局2018年至2019年度部门预算执行审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2020年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2020〕4号）文件要求，遂平县审计局自2020 年3 月19日至 2020年7月10 日，对遂平县城市管理局（以下简称县城管局）2018至2019年度部门预算执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县城管局是县政府工作部门，机构规格为正科级。局机关行政编制11名。其中：局长1名，副局长3名，总工程师1名，股级职数6名。一线执法大队事业编制178名。单位内设办公室、计划财务股、人事教育股、政策法规股、业务管理股、行政审批服务股。下设城市管理行政执法大队。单位主要职能：贯彻执行城市管理和综合执法工作的法律、法规和方针政策，负责城市管理和综合执法工作。

（一）县财政局批复部门预算情况。

1.2018年度收入预算1805.78万元，其中：财政拨款1565.78万元、其他一般公共预算收入240万元；支出预算1805.78万元，其中：1.基本支出1310.78万元（工资福利支出1163.63万元、商品服务支出146.95万元、对个人和家庭补助0.2万元）；2.项目支出495万元（一般性项目支出470万元，重点项目支出25万元）。

2.2019年度收入预算 6027.15万元，其中：财政拨款5853.15万元、国有资源（资产）有偿使用收入14万元、其他一般公共预算收入160万元；支出预算6027.15万元，其中：基本支出 1620.89万元（工资福利支出1440.83万元、对个人和家庭补助支出3.19万元、商品服务支出 176.87万元）；项目支出4406.26万元。

（二）财政财务收支情况

1.县城管局2018年度收入总计4272.28万元，其中：财政拨款收入4272.28万元。支出总计4266.66万元，其中：基本支出3874.64万元（工资福利支出1122.03万元、商品服务支出1920.69元、对个人和家庭补助88.14万元、其他资本性支出743.78万元）；项目支出367.83万元；二级机构支出24.19万元。

2.县城管局2019年度收入总计6871.97万元，其中：财政拨款收入6846.22万元，非同级财政拨款收入25.75万元。支出总计 6789.36万元，其中：业务活动费用 6759.36万元，其他费用支出30 万元。

（三）止2019年底资产、负债、净资产情况。

资产合计1631.65万元，其中：财政应返还额度339.99万元元，其他应收款4.11万元，固定资产净值1287.54万元。

负债合计181.02万元，其中：其他应付款181.02万元。

净资产合计1450.63万元，其中：累计盈余1450.63万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县城管局提供的财务会计资料基本真实地反映了审计年度的财务收支情况；财政预算执行和财务收支基本符合国家财政法规的规定，较好地执行了年度预算。但审计中也发现超预算支出和支出手续不规范等问题，应予以纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）超预算列支商品服务支出1175375元。

1.财政批复县城管局2018年部门预算中局机关商品服务支出预算为1469500元，当年“商品服务支出”科目实际支出19206887元（含项目支出17059091元），超预算支出 678296元。

2.财政批复县城管局2019年部门预算中局机关商品服务支出预算为1768700元，当年“商品服务支出”科目实际支出51304102元（含项目支出49038323元），超预算支出497079元。

（二）未实行公务用车登记制度。

2019年度县城管局列支豫QMR332等27辆执法车辆燃油费用合计18笔金额325000元。经查，县城管局对公务用车的使用时间、事由、地点、里程等信息未按规定建立公务用车登记制度。

（三）支出手续不完善列支费用68449元。

1.2018年支出手续不完善列支费用46186元。其中：列支食品款3笔33515元，支出手续未附慰问人员名单；支付食品、维修费等5笔计12671元，所使用发票未填写单位名称及时间。

2.2019年支出手续不完善列支费用22263元。即支付办公费、维修费费用8笔计22263元，所使用发票未填写单位名称及时间。

四、审计处理情况及建议

遂平县审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，下达了审计决定，并提出了处理意见和整改建议，对超预算列支商品服务支出问题，责令改正。对未实行公务用车登记制度问题，责令建立健全公务用车登记制度，并严格执行。对支出手续不完善列支费用问题，责令加强财务管理，严格审核支出手续。对未按规定履行差旅费审批手续问题，责令建立健全国内差旅内部审批制度，并严格执行。对往来款项长期挂账未清理问题，责令查明原因，及时清理应收款项。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：加强对预算支出的管理，切实遵守预算管理规定，严格按照批复的预算使用资金，加强预算编制的科学性、完整性和严谨性，尽可能减少预算执行中的调整、追加（减）行为。认真执行《中华人民共和国会计法》有关规定，完善各项支出手续，严格规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强单位内部经济管理和财务管理。

建立健全差旅费报销内控制度，切实加强对差旅费的管理。相关部门要对公务出差事由、人数从严控制和审批，对事项不真实、手续不完善的差旅费不予报销。认真执行《党政机关公务用车管理办法》的有关规定，建立公务用车信息登记和公示制度，严格加强公务用车管理。加大往来款项的清理和催收力度。对长期挂账的应收款项要查明原因，尽快收回及时清理，不得长期挂账。

五、县城市管理局的整改情况

目前，针对超预算列支商品服务支出问题，城管局今后认真做好年初预算，禁止超预算或无预算支出。对未实行公务用车登记制度问题，今后更加严格执法车和洒水、道路清扫环卫车辆管理，规范用车登记制度，杜绝私车加油、私车公养现象发生。对支出手续不完善列支费用问题，今后加强财务管理，严格规范支出票据。对未按规定履行差旅费审批手续问题，今后健全差旅内部审批制度，严格控制出差业务，规范出差报销手续。对往来款项长期挂账未清理问题，今后严格往来账项管理，及时清理往来账项，杜绝长期挂账。